Caso práctico nº 1 •En 2009 el tipo impositivo en el país era del 40% del beneficio fiscal. Nic 19 Caso Práctico . A estos efectos, el párrafo 34 de la citada NIC señala que el reconocimiento de u impuestos diferidos, se encuentra supeditado a que sea probable la disponibilidad de ganancias futuras, contra los cuales c pérdidas o créditos fiscales no utilizados. Por consiguiente, aparecerá un activo por impuestos diferidos, respecto a los impuestos sobre las ganancias que se recuperarán en periodos posteriores, cuando sea posible la deducción del pasivo para determinar la ganancia fiscal. Atom Acerca del documento Etiquetas relacionadas Inventario NIF Costos y presupuestos Costos Presupuestos Contador Público Precios unitarios Te puede interesar Crear nota × Seleccionar texto Seleccionar área de 76. Se pide: Determinar la diferencia permanente. 270,000 (+) Vacaciones S/. Course Hero is not sponsored or endorsed by any college or university. Si un precio de venta independiente no es observable, una entidad lo estimara. Las notas que se acompañan son parte integrante de estos estados financieros intermedios condensados consolidados. Caso Práctico NIC 12 Diferencia Temporaria en el caso Depreciación. Jesus Cardenas. Las diferencias temporales deducibles son aquellas diferencias que dan lugar a cantidades que son deducibles al determinar la ganancia (pérdida) fiscal correspondiente a periodos futuros, cuando el importe en libros del activo sea recuperado o el del pasivo sea liquidado. La vida útil del vehículo está estimada en 4 años. La NIC 12 menciona un párrafo muy interesante sobre cómo debemos registrar Y PROVISIONES 686 Provisiones 6861 Provision para litigios 68611 Provision para litigios - Costo 48 PROVISIONES 481 Provision para litigios Por la actualizacion de los intereses al 31/12/2014 12/31/2014 68 VALUACION Y DETERIORO DE ACT. Nota al lector: es posible que esta página no contenga todos los componentes del trabajo original (pies de página, avanzadas formulas matemáticas, esquemas o tablas complejas, etc.). la NIC 12 Impuesto a las Ganancias, que había sido originalmente emitida por el Comité de Normas Internacionales de Contabilidad en octubre de 1996. El tipo d cambio era de 2.89 soles/dólares. Según peritos especializados en tasación estima que el activo tiene una vida útil de 4 años. ¡Regístrate ahora gratis en https://es.jimdo.com! Normas Internacional de Contabilidad. Los pagos mensuales establecidos en el contrato son 25.000 soles al mes. 7. Al respecto, debemos mencionar que todo reconocimiento de un activo lleva inherente la suposición de que su importe en libros se recuperará, en forma de beneficios económicos, que la entidad recibirá en periodos futuros. Las principales novedades y cambios entre la NIC-12 original y la NIC-12 actual son los siguientes: a) Para la contabilización del efecto impositivo, la antigua NIC-12 original permitía el deferred method (denominado indistintamente como método del diferido o de la capitalización) y el liability method, o método de la deuda, que estaba basado en la cuenta de resultados. Principal versus agente. Note: Include any necessary reflexive pronouns. APLICACIÓN NIC 12: CASO PRÁCTICO. Intangibles que son considerados como gasto para efectos tributarios en un solo ejercicio y que contablemente pueden amortizarse en 10 años. IMPUESTO A LAS GANANCIAS - NIC 12 Medición - casos prácticos DR. CPC PASCUAL AYALA ZAVALA. Registro de la desvalorización de inventarios para fines financieros: Datos: Importe en Libros Q Deterioro (0.8 * 500,000)+ (0.2 *500.00) = S/. ha despedido a un grupo de trabajadores. Asimismo, es obligatoria la cita del autor del contenido y de Monografias.com como fuentes de información. contrato. NIC 34 – Esta versión incluye las modificaciones resultantes de las NIIF emitidas hasta el 31 de diciembre de 2006. 50.00 no deducible fiscalmente, la utilidad del año 2014 es de S/.1,000.00 Se pide: Determinar la diferencia permanente. La base fiscal de un activo o pasivo: es el importe atribuido, para fines fiscales, a dicho activo o pasivo. 60 000 habiendo realizado durante el ejercicio las siguientes operaciones: 1.- firmó un contrato a plazo fijo con un municipio para la construcción de un mercado municipal cuyo valor del contrato es de S/. Determinación del valor presente Cuota anual = Total Cuotas / (1 - (1 + Tasa de interés)^(-n) / tasa de interés. 48,000.00 Cuadro de Amortizaciones Pago Periodo Capital Interés 02/01/2014 31/12/2014 48,000.00 5,760.00 10,043.25 15,803.25 31/12/2015 37,956.75 4,554.81 11,248.44 15,803.25 31/12/2016 26,708.30 3,205.00 12,598.26 15,803.25 31/12/2017 14,110.05 1,693.21 14,110.05 15,803.25 Total 15,213.01 48,000.00 63,213.01 02/01/2014 32 ACTIVOS ADQUIRIDOS EN ARRENDAMIENTO FINANCIERO 322 Inmuebles, máquinaria y equipo arrendamiento, como arrendador y como arrendatario. 136,000. La información financiera intermedia, si se presenta en el momento oportuno y contiene datos fiables, mejora la capacidad que los inversionistas, prestamistas y otros usuarios tienen para entender la capacidad de la entidad para generar beneficios y flujos de efectivo, así como su fortaleza financiera y liquidez. Actualmente existe un debate entre el tratamiento contable y el tributario ya que ambos discrepan en muchos aspectos. 360 000 con un tiempo de duración de . 1 C o n t e n i d o El ... Oficializan versión 2009 de las NIC, ... Total 36,90 0 41,88 6 78,78. DIFERENCIAS TEMPORARIAS IMPONIBLES Las diferencias temporales imponibles son aquellas diferencias que dan lugar a cantidades imponibles al determinar la ganancia (pérdida) fiscal correspondiente a periodos futuros, cuando el importe en libros del activo sea recuperado o el del pasivo sea liquidado. La empresa Grupo H & M Online adquiere un vehículo a inicios del 2017 por La nueva NIC-12 revisada, a diferencia de la antigua, exige considerar la forma en que la empresa prevé recuperar o pagar el valor contable de sus activos y pasivos. Y PROVISIONES 686 Provisiones 6861 Provision para litigios 68611 Provision para litigios - Costo 48 PROVISIONES 481 Provision para litigios Por la provision para litigios de los extrabajadores al valor actual 12/31/2014 68 VALUACION Y DETERIORO DE ACT. 1: ILUSTRACIÓN DEL MODELO DE 5 PASOS (CONTRATO DE TELECOMUNICACIONES), TELECOMPERU .A., es una operadora de telecomunicaciones, firmó un contrato con ARIES S.A. el 01/07/2018. 40,100.00 Por la provision para litigios de los extrabajadores a valor nominal 7/11/2014 68 VALUACION Y DETERIORO DE ACT. Depreciacion Fiscal (Vehiculo de 5,000.00, Depreciación Contable (Según NIIF se deprecia en, 3712 Impuesto a la renta diferido – Resultados, Do not sell or share my personal information. Ajuste a las Utilidades Retenidas por la no Aplicación de la NIC 12, a la Diferencia Temporal Proveniente de la Depreciación. NIC 12 del impuesto a las ganancias para entidades del grupo 1 o en la sección 29 del Estándar Internacional para Pymes. La antigua NIC-12 permitía ambos procedimientos. (2015). Answer: HW L5.1 - Los Comparativos - Complete the Sentence Question 1(1 point) Ophra Winfrey tiene ___________ Miley Cyrus. De la misma forma, y considerando la normatividad del Impuesto a la Renta, podemos mencionar que las siguientes situaciones generan diferencias temporales deducibles: Estimación de deudas incobrables reconocidas como gasto que aún no cumplen con los requisitos exigidos en la normatividad del Impuesto a la Renta para su deducibilidad. APLICACIÓN Se aplica sólo cuando la entidad tiene la obligación o toma la decisión de emitir información financiera intermedia de conformidad con las NIIF COMPONENTES (a) Un estado de situación financiera condensado; (b) Un estado del resultado integral condensado, presentado como: (i) Un estado único condensado; o (ii) Un estado de resultados separado condensado y un estado del resultado integral condensado; (c) Un estado de cambios en el patrimonio condensado; (d) Un estado de flujos de efectivo condensado; y (e) Notas explicativas seleccionadas. A medida que la entidad recupere el importe en libros del activo, la diferencia temporal se irá revirtiendo y, por tanto, la entidad tendrá una ganancia imponible. 2 700 000 y el costo estimado por la empresa contratista es de S/. PERDIDAS TRIBUTARIAS Al respecto, debemos indicar que la NIC 12 señala que debe reconocerse un activo por impuestos diferidos, siempre que se puedan compensar con ganancias fiscales de periodos posteriores, las pérdidas no utilizadas hasta el momento, pero sólo en la medida en que sea probable la disponibilidad de ganancias fiscales futuras, contra los cuales cargar esas pérdidas. Utilidad Contable al 31.12.2019 ---> S/. Consecuencia de lo anterior solo se podrá reconocer un activo si se prevé que los ejercicios futuros se obtendrá rentas netas gravables contra las cuales aplicarlas, para lo cual deberá analizarse su naturaleza de la causa que generan dichas perdidas y la probabilidad de obtener mayores rentas gravadas. Se trata de efectivo u otro medio equivalente al, Se espera realizar dentro del periodo de los doce, Una entidad clasicará todos los demás activos como no corrientes.El término “no corriente” incluye activos, tangibles, intangiblesy nancieros que por su naturaleza son a, posterioridada los doce mesessiguientes al cierre, (***) Detalle de los inmuebles, maquinaria y. Una empresa clasicará un pasivo corriente cuando: del pasivo durante, al menos, los doce meses siguientes a la fecha del, La deuda con los proveedoresse cancelará dentro, La deuda con terceros se cancelarádentro de los. 10,325 La Empresa GHARSA S.A.C tiene un inmueble cuyo terreno tiene un costo en libros de S/570,000 y la construcción un costo en libros de S/ 878,000 (neto de una depreciación acumulada de S/403,400) al 31 de diciembre de 2019, se pide contabilizar la revaluación de este inmueble si la misma se produjo al cierre del año. Las principales noticias contables que tu empresa y contador necesitan saber en su trabajo diario para evitar futuras multas y fiscalizaciones de la Sunat. La nueva NIC-12 revisada suprime el método del reconocimiento parcial de las diferencias y exige el reconocimiento de los activos y pasivos derivados de todas las diferencias temporarias (con alguna excepción). pero es necesario para el pago de impuestos realizar la conciliación de las siguientes partidas: Existen gastos no deducibles por $ 20.000,00; a la maquinaria se le está aplicando la depreciación acelerada para este año que es de $ 12.000,00; la EL CNC PRECISA QUE POR LA PUT NO SE REGISTRA UN ACTIVO DIFERIDO O UN PASIVO DIFERIDO participaciones de los trabajadores en las utilidades determinadas sobre bases tributarias deberá hacerse de acuerdo con la NIC 19 Beneficios establecido a los en la NIC 19Empleados y no Beneficiados porEmpleados, a los analogía consólo la NIC por 12 los Impuesto gastos deacompensación las Gananciaspor o lalos NIC 37 Provisiones, servicios Pasivo prestados en e ejercicio, en consecuencia no se registra . • [Nuevo] Ciclo de actualización 2022. e) Normalmente, la tributación derivada de un activo depende de la forma en que será recuperado. Realizar los asientos contables de la empresa "La Costurera" ERIL. 8. No debemos olvidar que la depreciación proveniente de este activo fijo destinado a la actividad minera, originará diferencias temporales, por lo que indirectamente genera la no aplicación de la NIC 12, impuesto a la renta. Caso Práctico: NIC 12 Diferencia Temporaria en el caso Depreciación La empresa Grupo H & M Online adquiere un vehículo a inicios del 2017 por un importe de S/. 305,000 Impuesto a la Renta (29,5%) S/. 89,975 Impuesto a la Renta Corriente S/. 150.00 y contribuciones por pagar S/. Question 1 options: menos dinero que ms dinero que Tanto dinero como Question 2(1, 1(1 point) Hay algn empleado que __________ hablar Quechua? Rentas de cuarta o quinta categoría que no han sido pagadas por el empleador a la fecha de la DJ anual del Impuesto a la Renta. los gastos o costos que constituyan para su perceptor rentas de segunda, cuarta o quinta categoría podrán deducirse en el ejercicio , esto es dentro de las fechas de vencimiento de la Declaración Jurada Anual del Impuesto a la Renta. 2 100 000. 295,000 Impuesto a la Renta (29,5%) S/. Lima: Imprenta Editorial El Buho E.I.R.L. ¿A qué grupo del PGC pertenece la cuenta de embalajes y por qué? 89,975 (-) Impuesto a la Renta Diferido S/. EMPRESA MODELO S.A. ESTADO DE SITUACION FINANCIERA Al 31 de Diciembre del año xxx5 y xxx6 (Expresado . a la NIC 12 que pueden ser Imponibles (Pasivo Diferido – Cuenta Contable 49) o Deducibles (Activo Diferido- Cuenta Contable 37). La nueva NIC-12 revisada suprime el método del reconocimiento parcial de las diferencias y exige el reconocimiento de los activos y pasivos derivados de todas las diferencias temporarias (con alguna excepción). 89,975 La Empresa GHARSA S.A.C tiene en sus Libros al 31.12.2019 vacaciones por pagar por un importe de S/35,000, monto en que será pagado en mayo2020. Ganancia (pérdida): Fiscal es la ganancia (pérdida) de un periodo, calculada de acuerdo con las reglas establecidas por la autoridad fiscal, sobre la que se calculan los impuestos a pagar (recuperar). A mayor detalle, podemos mencionar que detrás del reconocimiento de cualquier pasivo, está inherente la expectativa de que la cantidad correspondiente será liquidada, en futuros periodos, por medio de una salida de recursos, que incorporen beneficios económicos. Para acceder a esta publicación, debes iniciar sesión o adquirir una suscripción vigente. Los datos son los siguientes : ● Tiempo del contrato: 4 años ● Vida útil del activo: 5 años ● Total cuotas: S/. contable, mientras que las diferencias temporarias imponibles utilizan la cuenta 49 del plan contable. (PDF) IMPUESTO A LAS GANANCIAS -NIC 12 Medición -casos prácticos | Almendra Carrillo - Academia.edu Download Free PDF IMPUESTO A LAS GANANCIAS -NIC 12 Medición -casos prácticos Almendra Carrillo 2019, nic 12 Abstract nic 12 Download Free PDF Related Papers 2019 • Ufuk Adak Download Free PDF View PDF uiliria.org 50, Tratamiento Tributario: En cuanto a las vacaciones no pagadas, el inciso v) del artículo 37 de la Ley del Impuesto a la Renta (en adelante, LIR), prescribe que gravable a que correspondan cuando hayan sido pagados dentro del plazo de presentación de la declaración jurada correspondiente Determinacion del Impuesto a la Renta para el año 2019: Utilidad Contable al 31.12.2019 ---> S/. La prestación de la consultoría será por valor de, cada año de la duración del contrato, la misma tiene un costo de, inicia el 01/01/2017 y concluye el 31/12/2019; la entidad está su, NOTA: Se reconocerá un activo diferido pa, P#3 *Se cancela la ganancia fiscal que se tuvo en los p, Activos por Impuestos Diferidos: Son las cantidad, Decisión de la empresa (Cálculo financiero), Access to our library of course-specific study resources, Up to 40 questions to ask our expert tutors, Unlimited access to our textbook solutions and explanations. La intención que se persigue es principalmente, dar claridad al complejo proceso de implantación de las NIC-NIIF en Colombia, por medio de la resolución de los ejercicios prácticos contenidos en la obra, y por lo tanto aportar un material que pueda servir de consulta para los procesos de contabilización de los hechos acaecidos en las empresas. Por Yadi hace 12 horas. 362,902.49 Tasa Periodo Pago mensual Valor futuro VA 1.05 2 400,100.00 362,902.49 Año Capital inicial Intereses Amortizacion Capital final 1/2/2014 362,902.49 12/31/2014 362,902.49 18,145.12 381,047.62 12/31/2015 381,047.62 19,052.38 400,100.00 12/31/2014 68 VALUACION Y DETERIORO DE ACT. El 01 de enero del 2015 compra una camioneta para el transporte de su mercadería por S/. Y PROVISIONES 686 Provisiones 6861 Provision para litigios 68611 Provision para litigios - Costo 48 PROVISIONES 481 Provision para litigios Se pide Determinar el valor actual de la provisión. Si tales beneficios económicos no tributan, la base fiscal del activo será igual a su importe en libros." Asimismo, de conformidad con el párrafo 60 de la, referida NIC se establece que la empresa presentará sus activos corrientes y, dentro del Estado de Situación Financiera, tal como a. Una empresa clasicará un activo corriente cuando: mínimo de doce meses después del ejercicio sobre el que se informa. . b) Impuesto sobre la Renta Gasto. La empresa Noticiero Contable adquiere un vehículo a inicios del 2020 por un importe de S/ 18,000. Report DMCA. El contrato comienza el 1 de enero de 2020, y abarcará hasta el 31 de diciembre del año 2021. La Empresa Servicios Varios, S.A., tiene un contrato de consulto, Q1,800,000.00 al inicio del contrato, en el segundo año Q1,600,0, Q1,100,000.00. “los gastos o costos que constituyan para su perceptor rentas de segunda, cuarta o quinta categoría podrán deducirse en el ejercicio a dicho ejercicio”, esto es dentro de las fechas de vencimiento de la Declaración Jurada Anual del Impuesto a la Renta. 87,025 40171 Impuesto a la Renta 3ra categoria 3712 Impuesto a la Renta diferido S/. 20,349 views May 22, 2013 Pueden descargar el. Por tanto, la entidad reconocerá activos fiscales por impuestos diferidos, sólo si es probable que disponga de esos beneficios fiscales futuros contra los que cargar las deducciones por diferencias temporarias. Tabla de objetivos de las Normas NIIF y NIc 2020. APLICACIÓN NIC 12 CASO PRÁCTICO DESVALORIZACIÓN FÁBRICA DE PRODUCTOS ALIMENTICI Calcular: a) Desvalorización de Inventarios. Obtenido de Blog Empresarial. Por Miguel Torres hace 11 horas. Nos comprometemos, que un día no muy lejano, les recompensaremos. NIC 10 casos resueltos. 04 ARCOR SOCIEDAD ANÓNIMA, INDUSTRIAL Y COMERCIAL, ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA INTERMEDIO CONDENSADO CONSOLIDADO, AL 31 DE MARZO DE 2013 Y AL 31 DE DICIEMBRE DE 2012, Las notas que se acompañan son parte integrante de estos estados financieros intermedios condensados consolidado, ARCOR SOCIEDAD ANÓNIMA, INDUSTRIAL Y COMERCIAL. Yo iba a la boda de mi papá con su segunda esposa Lucía. CASO PRÁCTICO Nº 124 : INVERSIONES FINANCIERAS EN MONEDA EXTRANJERA CON COBRO POSTERIOR DE DIVIDENDOS Enunciado: La empresa Mundial S.A., el 12/20/2014 compra 2,000 acciones de Disney por 40.75 dólares cada una desembolsándose además unos gastos del 0.20% en USA y del 0.15% en Perú. y obtén 20 puntos base para empezar a descargar, ¡Descarga CASOS PRACTICOS DE LA NIC 12,NIC 37 Y NIIF 16 y más Ejercicios en PDF de Contabilidad Financiera solo en Docsity! d) La NIC-12 original no hacía ninguna referencia a los ajustes a valor de mercado de los elementos adquiridos en una combinación de negocios. 100% found this document useful (4 votes), 100% found this document useful, Mark this document as useful, 0% found this document not useful, Mark this document as not useful, Save 310938050 Casos Practico NIC 1 Docx For Later, (Distinción entre corriente y no corriente en el, por S/. Una empresa clasicará todos los demás pasivos como no corrientes. El Centro de Tesis, Documentos, Publicaciones y Recursos Educativos más amplio de la Red. registrar la operación considerando el efecto impositivo (nic 12) fimpuesto a la renta nic 12 esquema de la determinación de la renta imponible fuente: sunat flo señalado en el párrafo anterior también se refleja en el párrafo 68 de la nic 16 cuando precisa que "la pérdida o ganancia surgida al dar de baja un elemento de inmovilizado … es de. El borrador del informe financiero fueron considerados en la reunión de la junta de directores realizada el 20 de Marzo de 2006, en tal . De acuerdo c, ARIES S.A. se suscribe al plan mensual de la empresa TELECOM, y a cambio , la empresa ARIES S.A. recibe un teléfono celular gratuito, la empresa ARIES S.A. pagará una cuota, la empresa ARIES S.A. obtiene el teléfono inmediatamente después de la firma del contrat, La empresa TELECOMPERU S.A. vende los mismos teléfonos celulares por, 1. German Roberto Díaz Carvajal-Profesor de Fundamentales de la Valuación de Bienes Tangibles e Intangibles. XLSX, PDF, TXT or read online from Scribd, 0% found this document useful, Mark this document as useful, 0% found this document not useful, Mark this document as not useful, CASO PRACTICO Nº 79: DIFERENCIAS PERMANENTES, no deducible fiscalmente, la utilidad del año, Impuesto Renta = (Utilidad antes de Impuesto Financiero +, 40 TRIBUTOS, CONTRAPRESTACIONES Y APORTES AL, SISTEMA DE PENSIONES Y DE SALUD POR PAGAR, CASO PRACTICO Nº 80: DIFERENCIA TEMPORARIA, Es una diferencia temporaria porque dicha, CASO PRACTICO Nº 81: IMPUESTO A LA RENTA CORRIENTE Y DIFERIDO. El 02/01/2014 solicita en arrendamiento un equipo industrial a una entidad financiera . -10,325 Gasto del Impuesto a la Renta S/. Ayuda 621 . Si después del periodo sobre el que se informa, una entidad acuerda distribuir dividendos a los poseedores de instrumentos de patrimonio, no reconocerá tales dividendos como un pasivo al final del periodo sobre el que se informa. Ivan Rimarachin Herrera. Veamos el registro de la diferencia temporaria. 22,500,000 para diseñar y construir un colegio estatal para el Ministerio de Educación. Depreciación contable de un activo inmovilizado mayor a la depreciación aceptada tributariamente. Maestría en Estándares Internacionales de Contabilidad y Au, Curso: Normas Internacionales de Información Financiera II. 10,325 S/. 6,083 Respuestas; 7 En línea; 2,240 Miembros; Nuestro miembro más reciente: CHEMO2023. CASO PRACTICOS RESUELTOS DE NIC 12 IMPUESTO A LAS GANAN CASO PRACTICO Nº 79: DIFERENCIAS PERMANENTES Enunciado: La empresa RAM S.A. tiene una multa d S/. CASO PRACTICOS RESUELTOS DE NIC 12 IMPUESTO A LAS GANANCIAS CASO PRACTICO Nº 79: DIFERENCIAS PERMANENTES. Autora(e)s indicada(o)s. Sorry, preview is currently unavailable. ANALISIS La NIIF 16 establece los lineamientos a seguir para el reconocimiento, medición, presentación y revelación de contratos de arrendamiento desde el punto de vista del arrendatario, ya que el tratamiento contable del arrendamiento desde el punto del arrendador se mantiene inalterable. aprobado, o estén a punto de aprobarse, en la fecha del balance. 200.00, noviembre a 180 días en moneda nacional por S/. alberguetemporada. 2,200.00, saldo deudor, del Banco Continental S/. La NIC 34 Información Financiera Intermedia fue emitida por el Comité de Normas Internacionales de Contabilidad en febrero de 1998. Casos practicos de la NIC 12, NIC 37 Y NIIF 16 con su respectivo analisis. Este es el cambio más importante y responde a la filosofía norteamericana en el tratamiento contable del impuesto derivada del marco conceptual. (s.f.). BASE FISCAL Según el párrafo 7 de la NIC 12 sustenta "La base fiscal de un activo es el importe que será deducible de los beneficios económicos que, para efectos fiscales, obtenga la entidad en el futuro, cuando recupere el importe en libros de dicho activo. La nueva NIC-12 suprime el método del diferido y exige obligatoriamente el método de la deuda, pero basado en el nuevo enfoque de balance. El tasador ha determinado que el valor de mercado del terreno y el inmueble es de US$650,000 y US$830,000 respectivamente. 35,000 Utilidad Tributaria al 31.12.2019 ---> S/. About Press Copyright Contact us Creators Advertise Developers Terms Privacy Policy & Safety How YouTube works Test new features Press Copyright Contact us Creators . Video Supuestos de Suspensión del Vínculo Laboral. Digitales Mensuales • Descuentos de mínimo un 15%.50% en productos de Actualícese, hasta el 31 de diciembre del 2022. %29.5 Blog Empresarial. NIC 12 – IMPUESTO A LAS GANANCIAS OBJETIVO El objetivo de esta Norma es prescribir el tratamiento contable del impuesto a las ganancias. Por lo anterior, esta NIC exige el reconocimiento de todos los pasivos por impuestos diferidos. 330,000 (-) Vacaciones S/. 600 000 conformado por Activos Fijos por S/. 2,800.00 y saldo acreedor Banco Inteterbank, estimación de cobranza dudosa por S/. Desarrollo: FINANCIER AÑO 2014 FISCAL A Utilidad 1,000.00 1,000.00 Pasivos por impuestos diferidos: son las cantidades de impuestos sobre las ganancias a pagar en periodos futuros, relacionadas con las diferencias temporarias imponibles. Analizar y comprender las Normas Internacionales de Contabilidad es una labor necesaria para cualquier estudiante de Contabilidad. ANALISIS La NIIF 16 establece los lineamientos a seguir para el reconocimiento, medición, presentación y revelación de contratos de arrendamiento desde el punto de vista del arrendatario, ya que el tratamiento contable del arrendamiento desde el punto del arrendador se mantiene inalterable. 40171 Impuesto a la Renta 3ra categoria 3712 Impuesto a la Renta diferido S/. NIC 18 NIC 18 11 Serie 1 Serie 1 Soluciones Soluciones Solución Caso 1 Solución Caso 1 Basado Basado en en un un ccáálculo lculo prorrateado, prorrateado, la la empresa… Jhonny Antonio Concha Ramirez. Este escrito tiene por finalidad centrar el nuevo tratamiento de contable de un Cap. 87,025 S/. la elaboración del Estado de Situación Financiera: Do not sell or share my personal information. Ejercicios resueltos NIC 2 Inventarios . Se sabe que la empresa se acogerá al sistema A) del artículo 50 de la ley Impuesto a la renta a efectos de compensación de pérdidas tributarias arrastrables y que esta espera aplicar la totalidad de dicha perdida antes de los plazos de los cuatro (4) de años del plazo establecido. Herramienta de Orientación/Formación/Investigación Autónoma y Académica. En la valoración de las provisiones se ha de tener en cuenta las posibles compensaciones que se puedan recibir de un tercero en el momento de liquidar la obligación. Consultoría Contable Casos Prácticos. Diferencias de cambio relacionadas con pasivos identificados con la compra de existencias. Impuesto corriente: Es la cantidad a pagar (recuperar) por el impuesto a las ganancias relativo a la ganancia (pérdida) fiscal del periodo. 87,025 881 Impuesto a la Renta Corriente S/. Desarrollo: En este caso el Impuesto a la Renta es el mismo debido a que existe una diferencia permanente de S/. Un periodo intermedio: Es todo periodo contable menor que un periodo anual completo. f) La antigua NIC-12 no contemplaba el descuento financiero de los saldos por tributación diferida, cuestión muy controvertida. ¿Cómo debería la empresa TELECOMPERU S.A. reconocer los ingresos del contrato con la empresa ARIES S.A. en 2018, NIIF 15: Ingresos de Actividades Ordinarias Procedentes de Contratos con Clientes. Las diferencias temporales imponibles generan el reconocimiento de pasivos tributarios diferidos. Incluye TODOS los beneficios de la SUSCRIPCION BÁSICA Y ADEMÁS • [Nuevo] Casos prácticos resueltos por expertos. Y PROVISIONES 686 Provisiones 6861 Provision para litigios 68611 Provision para litigios - Costo 48 PROVISIONES 481 Provision para litigios y el cierre del ejercicio se ha de actualizar el importe de la provisión, reconociéndose como un gasto En la valoración de las provisiones se ha de tener en cuenta las posibles compensaciones que se puedan DEBE HABER 362,902.49 Provision para litigios - Costo 362,902.49 DEBE HABER 18,145.12 Provision para litigios - Costo 18,145.12 DEBE HABER 19,052.38 Provision para litigios - Costo 19,052.38 n La empresa GHARSA S.A.C. Las diferencias temporarias: son las que existen entre el importe en libros de un activo o pasivo en el estado de situación financiera y su base fiscal. 540 000 y dinero en efectivo S/. Ley Nº 31668. . 4,956.00 Se pide Determinar importe de la provisión y su contabilización ANALISIS Se trata de una deuda cierta de la que conocemos su naturaleza (indemnización), pero no su importe exacto ni la fecha concreta del vencimiento. En abril de 2001 el Consejo de Normas Internaciones de Contabilidad (IASB) decidió que todas las Normas e Interpretaciones emitidas bajo Constituciones anteriores continuaran siendo aplicables a menos y hasta que fueran modificadas o retiradas. Question 1 (1 point) (04.03 LC) Read and choose the correct option to complete the sentence. 1. • Acceso a TODOS los Libros Blancos (nuestras publicaciones más exhaustivas). Aplicacion Practica de la NIC 12 IMPUESTO A LAS GANANCIAS. La diferencia temporal es la diferencia entre el importe en libros del activo y su base tributaria, que será igual al costo original menos todas las deducciones respecto del citado activo que hayan sido permitidas por las normas tributarias, para determinar la ganancia fiscal del período actual y de los anteriores. por el Método Directo e Indirecto. La NIC 12 Impuesto a las Ganancias se aplicar a las dife-rencias temporarias que surjan como consecuencia de la eliminacin de las ganancias y prdidas derivadas de las transacciones intragrupo. 3-EL SISTEMA DE TESORERIA EN EL SIAF.pptx. b) Existe dos métodos a la hora de reconocer los pasivo y activos por impuesto diferido: considerar los efectos de todas las diferencias (reconocimiento total), o bien excluir algunas diferencias que no revierten durante un período considerable (reconocimiento parcial). La información financiera intermedia, si se presenta en el momento oportuno y contiene datos fiables, mejora la capacidad que los inversionistas, prestamistas y otros usuarios tienen para entender la capacidad de la entidad para generar beneficios y flujos de efectivo, así como su fortaleza financiera y liquidez. c) Impuesto a pagar a la Administració d) Analizar el Impuesto sobre la Renta SOLUCIÓN: 1. El impuesto a las ganancias incluye también otros tributos, tales como las retenciones sobre dividendos, que se pagan por parte de una entidad subsidiaria, asociada o negocio conjunto, cuando proceden a distribuir ganancias a la entidad que informa. Activos por impuestos diferidos (a) las diferencias temporarias deducibles; son las cantidades de impuestos sobre las ganancias a recuperar en periodos futuros, relacionadas con: (b) la compensación de pérdidas obtenidas en periodos anteriores, que todavía no hayan sido objeto de deducción fiscal; y (c) la compensación de créditos no utilizados procedentes de periodos anteriores. MODEL: Tengo una amiga que __________ (HABLAR) bien el español. Zeballos Zeballos, E. (2012). En 2010 baja al 35% del beneficio fiscal. Siendo así, estas diferencias generarán un activo por impuesto a la renta diferido. Se sabe además que el tipo de cambio a la fecha de la revaluación era de S/3.50 y la tasa del IR era de 29.5%. Por ejemplo, una diferencia temporal imponible se produce cuando las cuotas de depreciación utilizadas para determinar la ganancia (pérdida) fiscal, pueden ser diferentes que las calculadas para efectos contables. Nic 10 - Casos Prácticos. La NIC 12 Impuesto a las Ganancias sustituyó algunas partes de la NIC 12 Contabilización del Impuesto a las Ganancias (emitida en julio de 1979). NIC 12 Diferencia Temporaria en el caso Depreciación. En consecuencia, en el plazo planteado ser genera un activo tributario diferido como se muestra a continuación. Fuente: Plan contable general para empresas – Erly Zeballos. 10,325 882 Impuesto a la Renta diferido Provision del Impuesto a la Renta del Ejercicio 2019 y Diferido Determinacion del Impuesto a la Renta para el año 2020: Utilidad Contable al 31.12.2020 ---> S/. Recuérdese que el párrafo antes señalado define un activo por impuesto diferido como la cantidad de impuesto a la renta a recuperar en periodos futuros. Privacidad | Términos y Condiciones | Haga publicidad en Monografías.com | Contáctenos | Blog Institucional. Al Finalizar el 31 de diciembre del 2015 la empresa obtuvo una utilidad contable antes del impuesto de S/. CASOS PRACTICOS.Como se resuelven los casos prácticos? 48,000 ● Numero de cuotas: 4 cuotas ● Tasa de interés anual implícita: 12% Se pide: Calcular el valor actual por el arrendamiento del equipo industrial y su contabilización correspondiente. ALBERT. Por ello parece razonable que la mejor estimación posible es teniendo en cuenta la probabilidad de ocurrencia de cada uno y calcular el valor esperado. De forma similar, si el importe en libros de un activo es menor que su base tributaria, la diferencia entre ambos importes dará lugar a un activo por impuestos diferidos respecto a los impuestos sobre las ganancias que se recuperarán en periodos posteriores. Solución: Conforme con la NIC 12 Impuesto a las Ganancias, una empresa debe de reconocer activos por impuestos diferidos que se encuentre ligados a pérdidas fiscales no utilizadas, de cumplieron ciertos requisitos. Plan Contable General para Empresas. Es de Per. Un activo es un recurso controlado por la entidad como resultado de sucesos pasados, del que la entidad espera obtener, en el futuro, beneficios económicos. las diferencias temporarias en el caso de variación de tasa de impuesto, revisemos el párrafo 46 de la NIC 12: Los pasivos (activos) corrientes de tipo fiscal, ya procedan del ejercicio To browse Academia.edu and the wider internet faster and more securely, please take a few seconds to upgrade your browser. it. d. Casos NIC 12 Impuesto a las ganancias.xlsx, Caso-practico-NIC-12-Impuestos-sobre-las-ganancias1.docx, GRUPO B1 - CASOS DE APLICACIÓN NIIF 9.xlsx, Aactividad06.Las obligaciones en materia fiscal de las personas morales.docx, Which of the following is NOT an example of natural selection A Bacterial, 47 Whitman Printing Ltd has contracts to complete weekly supplements required by, 96 StdErr ˆ will violate restrictions But if it does First check your data is, Life Insurance Concepts - Passed 100%.docx, xylic softball is in its own way a bee However some posit the grudging pamphlet, 14 Give an example of a benign tumor and a malignant tumor that arise from, IHP 515 Discussion 5-3 Linking Public Health Data.docx, Provide 3 examples each for thickeners based on fats and thickeners based on, Copy of Previewing Activity- Analyzing Rhetoric-Letter from Birmingham Jail (1).pdf, HI300 Information Technology and Systems for Health Care.docx, branches a 05 mms c 100 mms b 10 mms d 50 mms 14 A capacitor acquires 0003, Lewis_Zhanique_CSCI1300_Assignment 5.docx, Activity 4 - Discussion B_ Good Law, Bad Law.docx, Question 8 015 015 pts In the following sentence the underlined text is. Diferencias Temporarias Tasa del Impuesto a la Renta 2017 en adelante. Enter the email address you signed up with and we'll email you a reset link. Lucía es mi _________. Bromley, M. A. Así pues, podemos hablar de la versión original y de la actual, cada una con un enfoque diferente: 1ª) La versión original o primitiva de la NIC-12 fue la emitida en 1979 y luego reordenada. El objetivo de Monografias.com es poner el conocimiento a disposición de toda su comunidad. De acuerdo a nuestra legislación tributaria del Impuesto a la Renta, podemos mencionar que las siguientes situaciones generan diferencias temporales imponibles: Activo adquirido vía leasing que se deprecia a una tasa tributaria mayor a la vida útil contable (NIC 16). Oscar Alfredo Diaz Becerra, Luis Alberto Duran Rojo, NIC 16 - Perú ( Universidad Nacional Mayor de San Marcos), UNIVERSIDAD DE EL SALVADOR AUTORIDADES UNIVERSITARIAS, MANUAL CASUÍSTICA NIC-S Y NIIF-S - 2013 - I - II, Norma Internacional de Contabilidad Nº 16 INMUEBLES, MAQUINARIA Y EQUIPO, DE L CO NT AD OR & EMPRESAS CONTADORES S SISTEMA INTEGRAl de INFORMACIÓN, UNIVERSIDAD CENTRAL DEL ECUADOR FACULTAD DE CIENCIAS ADMINISTRATIVAS ESCUELA DE CONTABILIDAD Y AUDITORIA "PROPUESTA DE APLICACIÓN DE LA NIIF 1 Y NIC 41 EN LA, PLAN CONTABLE GENERAL EMPRESARIAL PLAN CONTABLE GENERAL EMPRESARIAL, TRANSICIÓN A LAS NORMAS INTERNACIONALES DE INFORMACIÓN FINANCIERA PARA LAS PEQUEÑAS Y MEDIANAS EMPRESAS (NIIF PARA LAS PYMES) MEDIANTE LA ADOPCIÓN POR PRIMERA VEZ, EN UNA EMPRESA QUE SE DEDICA A LA IMPORTACIÓN Y COMERCIALIZACIÓN DE PRODUCTOS QUÍMICOS INDUSTRIALES", Normas Internacionales de Información Financiera en el sector minero Comité de Contabilidad y Auditoría, Guía práctica para elaborar el estado de situación financiera de apertura bajo NIIf PYMes, EDICIONES CABALLERO BUSTAMANTE - DINÁMICA CONTABLE, GUÍA OPERATIVA DEL CONTADOR GUÍA OPERATIVA DEL CONTADOR, NIIF Normas Internacionales de Información Financiera Casos prácticos, Guía de Orientación para la aplicación por primera vez del Marco Técnico Normativo para Preparadores de información financiera pertenecientes al Grupo 1, Reconocimiento contable de la depreciacion, Facebook: Contabilidad Tributaria Laboral y Financiera, PLAN CONTABLE GENERAL PARA EMPRESAS PLAN CONTABLE GENERAL PARA EMPRESAS, Comentarios y casos prácticos BIB LIO TE CA, Analysis of the differences between the accounting and tax treatment for items of property, plant and equipment: The Peruvian case, DINAMICA_CONTABLE_CABALLERO_BUSTAMANTE.pdf, LUIS FERNANDO FIGUEROA RETANA CONTABILIDAD INTERMEDIA. c) Los activos por tributación diferida pueden surgir por diferencias en el tiempo o por pérdidas fiscales a compensar. La construcción se deprecia a una tasa de 10% anual. • [Nuevo] Ciclo de actualización 2022. Amortizaci ón 3223 máquinarias y equipos de explotación 45 OBLIGACIONES FINANCIERAS 452 Contratos de arrendamiento financiero Por el reconocimiento inicial del activo adquirido en arrendamiento Por el devengo de los intereses y el pago de la primera cuota 31/12/2014 45 OBLIGACIONES FINANCIERAS 452 Contratos de arrendamiento financiero 67 GASTOS FINANCIEROS 673 Intereses por préstamos y otras obligaciones 6737 Obligaciones tributarias 40 TRIBUTOS, CONTRAPRESTACIONES Y APORTES AL SISTEMA DE PENSIONES Y DE SALUD POR PAGAR 401 Gobierno central 4011 Impuesto general a las ventas 40111 IGV - Cuenta propia 10 EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO 104 Cuentas corrientes en instituciones financieras 1041 Cuentas corrientes operativas x/x Pago primera cuota anual Por el devengo de los intereses y el pago de la segunda cuota 31/12/2014 45 OBLIGACIONES FINANCIERAS 452 Contratos de arrendamiento financiero 67 GASTOS FINANCIEROS 673 Intereses por préstamos y otras obligaciones 6737 Obligaciones tributarias 40 TRIBUTOS, CONTRAPRESTACIONES Y APORTES AL SISTEMA DE PENSIONES Y DE SALUD POR PAGAR 401 Gobierno central 4011 Impuesto general a las ventas 40111 IGV - Cuenta propia 10 EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO 104 Cuentas corrientes en instituciones financieras 1041 Cuentas corrientes operativas x/x Pago segunda cuota anual Por el devengo de los intereses y el pago de la tercera cuota 31/12/2014 45 OBLIGACIONES FINANCIERAS 452 Contratos de arrendamiento financiero 67 GASTOS FINANCIEROS 48,000.00 DEBE HABER 10,043.25 5,760.00 2,844.59 18,647.84 DEBE HABER 11,248.44 4,554.81 2,844.59 18,647.84 DEBE HABER 12,598.26 3,205.00 2,844.59 18,647.84 DEBE HABER 14,110.05 1,693.21 2,844.59 18,647.84, Copyright © 2023 Ladybird Srl - Via Leonardo da Vinci 16, 10126, Torino, Italy - VAT 10816460017 - All rights reserved, Descarga documentos, accede a los Video Cursos y estudia con los Quiz. Para los propósitos de esta Norma, el término impuesto a las ganancias incluye todos los impuestos, ya sean nacionales o extranjeros, que se relacionan con las ganancias sujetas a imposición. 0 3.3.3 Cuadro NIIF, NIC Y NIIF PARA PYMES GUIA SENA. A todas las personas que invierten su amor, cariño, confianza y dedicación en nosotros. 800.00, Estados Financieros, efectuar la distinción entre las partidas corrientes y, De conformidad con el párrafo 10 de la NIC 1 Presentación de Estados, Financieros, el Estado de Situación Financiera es uno de los componentes de, los estados nancieros. Se desembolsaron las donaciones en el año de su registro. 35,000 Utilidad Tributaria al 31.12.2020 ---> S/. y el cierre del ejercicio se ha de actualizar el importe de la provisión, reconociéndose como un gasto financiero en la cuenta de pérdidas y ganancias del ejercicio. Cuando tales recursos salgan efectivamente de la entidad, una parte o la totalidad de sus importes pueden ser deducibles para la determinación de la ganancia fiscal, en periodos posteriores al del reconocimiento del pasivo. 1. - YouTube 0:00 / 18:18 Aplicacion Practica de la NIC 12 IMPUESTO A LAS GANANCIAS. 25,000, COMPARARACION ENTRE DIFERENCIA TEMPORARIA IMPONIBLES Y DEDUCIBLES. 2. Academia.edu uses cookies to personalize content, tailor ads and improve the user experience. Gasto (ingreso): Por el impuesto a las ganancias es el importe total que, por este concepto, se incluye al determinar la ganancia o pérdida neta del periodo, conteniendo tanto el impuesto corriente como el diferido. Momento de la Recuperación según la NIC 12. 89,975 S/. Veamos en la Práctica Supongamos un contrato de alquiler durante 2 años de las oficinas administrativas de la entidad. Los costos incurridos reales durante los 4 años fueron los siguientes: Aparatos E Instrumentos Para Laboratorios De Fisica, 2009modulo5-la Desmembracion De Un Terreno. Prepara tus exámenes y mejora tus resultados gracias a la gran cantidad de recursos disponibles en Docsity, Estudia con lecciones y exámenes resueltos basados en los programas académicos de las mejores universidades, Prepara tus exámenes con los documentos que comparten otros estudiantes como tú en Docsity, Los mejores documentos en venta realizados por estudiantes que han terminado sus estudios, Responde a preguntas de exámenes reales y pon a prueba tu preparación, Busca entre todos los recursos para el estudio, Despeja tus dudas leyendo las respuestas a las preguntas que realizaron otros estudiantes como tú, Ganas 10 puntos por cada documento subido y puntos adicionales de acuerdo de las descargas que recibas, Obtén puntos base por cada documento compartido, Ayuda a otros estudiantes y gana 10 puntos por cada respuesta dada, Accede a todos los Video Cursos, obtén puntos Premium para descargar inmediatamente documentos y prepárate con todos los Quiz, Ponte en contacto con las mejores universidades del mundo y elige tu plan de estudios, Pide ayuda a la comunidad y resuelve tus dudas de estudio, Descubre las mejores universidades de tu país según los usuarios de Docsity, Descarga nuestras guías gratuitas sobre técnicas de estudio, métodos para controlar la ansiedad y consejos para la tesis preparadas por los tutores de Docsity, Universidad Tecnológica del Peru (UTP) - Lima. bienes o servicios son distintos, son las obligaciones de desempeño independientes y se c. variables y como aplicar la restricción del reconocimiento. b) Impuesto a pagar a la Administración Tributaria. En el capítulo I, se desarrolla acerca de la NIC 12-Impuesto a las ganancias, sus objetivos, base fiscal, diferencias temporales deducible e imponible y también se esbozan casos prácticos para la mejor compresión de la norma. Estamos ante una obligación de la que se pueden producir dos resultados y el desembolso que suponen es muy diferente en cada caso. En ese sentido, cuando una entidad tiene en su historial pérdidas recientes, procederá a reconocer un activo por impuestos diferidos surgido de pérdidas, sólo si dispone de una cantidad suficiente de diferencias temporales imponibles, o bien si existe alguna otra evidencia convincente de que dispondrá en el futuro de suficiente ganancia fiscal, contra la que cargar dichas pérdidas. • [Nuevo] Casos prácticos resueltos por expertos. LIBROS GRATIS 259 TRIBUTARIO 204 LABORAL 67 AUDITORIA 37 CONTABLE 31 Casos 29 nic 29 PCGE 26 derecho 22 CONTABILIDAD Y COSTOS 19. La empresa piensa lotizar el terreno y venderlo en pequeños lotes. Casos prácticos - NIC 2 "Inventarios" Publicado por . Nic 12 Casos Practicos. • Cartillas Prácticas (1 mensual + archivo con +100). Antecedentes NIC 12 Podemos decir que hay dos versiones claramente diferenciadas de la NIC-12, aunque esta norma, como todas las demás, haya sido objeto de continuas modificaciones de diferente importancia. 79,650 881 Impuesto a la Renta Corriente S/. En estas condiciones surgirá una diferencia temporal imponible, que producirá un pasivo por impuestos diferidos, cuando la depreciación a efectos fiscales sea acelerada (si la depreciación fiscal es menor que la registrada contablemente, surgirá una diferencia temporal deducible, que producirá un activo por impuestos diferidos). NIC 12 - CASOS PRÁCTICOS. Do not sell or share my personal information. Mapas conceptuales de las NIC, NIIF y AISB, CUADRO COMPARATIVO NIIF - NIC BENEFICIOS A EMPLEADOS, investigaciones de casos practicos para la relacion laboral de la industria. En algunos países, por ejemplo, cuando se enajena un elemento, a diferencia de lo que ocurre en su depreciación, fiscalmente se permite una corrección monetaria e incluso es posible que no llegue a tributar la plusvalía si se cumplen ciertas condiciones. Recuerde que para ver el trabajo en su versión original completa, puede descargarlo desde el menú superior. El presente trabajo monográfico titulado "Análisis de las NIC 12 Y NIC 34", tiene como propósito principal el explicar detalladamente la aplicación de las normas internacionales 12 y 34 en el país. Get access to all 18 pages and additional benefits: Please fill in each blank with the most appropriate form of the present indicative or the present subjunctive. (Zeballos Zeballos, 2012). un importe de S/. En estos casos se producirá una diferencia temporal entre el importe en libros del citado pasivo y su base tributaria. Cuando el importe en libros del activo exceda a su base tributaria, el importe de los beneficios económicos imponibles excederá al importe fiscalmente deducible de ese activo. ¿Cómo sería el tratamiento contable? La siguiente Interpretación hace referencia a la NIC 34: CINIIF 10 Información Financiera Intermedia y Deterioro del valor. Realizar los asientos contables de dicha operación. (Excepto los derivados del propio crédito mercantil, en ciertos casos). Mano de obra indirecta. La construcción se programa para 4 años, el valor del contrato total es S/. NIC 10 - HECHOS OCURRIDOS DESPUÉS DEL PERIODO SOBRE EL QUE SE INFORMA Materiales. El tasador ha determinado que el valor de mercado del terreno y el inmueble es de US$650,000 y US$830,000 respectivamente. Esta subcuenta contiene el efecto acumulado en el Impuesto a la Renta originado en diferencias temporales deducibles, que se espera recuperar en ejercicios futuros. Realizar las anotaciones contables correspondientes en los años 2014 y 2015. c) Los activos por tributación diferida pueden surgir por diferencias en el tiempo o por pérdidas fiscales a compensar. A estos efectos, el párrafo de mencionada NIC señala que el reconocimiento por impuestos diferidos, se encuentra supeditado a que sea probable la disponibilidad de ganancias fiscales futuras, contra los cuales cargas esas pérdidas o créditos fiscales no utilizados. S/. CASO PRÁCTICO Nº 02 CONTABILIZACIÓN DE LOS CONTRATOS DE CONSTRUCCIÓN: La empresa " CONTRATISTAS FLORES S.A." apertura sus operaciones con un capital inicial de S/. Academia.edu no longer supports Internet Explorer. XLSX, PDF, TXT or read online from Scribd, 88% found this document useful (26 votes), 88% found this document useful, Mark this document as useful, 12% found this document not useful, Mark this document as not useful, Save NIIF 15 Casos practicos (1).xlsx For Later, Incluye más de 70 casos prácticos desarrollados en Excel, CASOS PRÁCTICOS DESARROLLADOS DE LOS CINCO PASOS DE LA NII, CASO PRÁCTICO No. 2ª) La versión actual o nueva de la NIC-12 es la emitida en 1996, aunque, hay que insistir, posteriormente ha sufrido numerosas modificaciones. Uso Exclusivo con Grupos de Estudio Cerrados. caso prÁctico no.12: identificaciÓn de las obligaciones de desempeÑo Enunciado: La empresa Roca S.A. se dedica a las actividades de la construcción de bienes inmuebles, el 9 de abril de 2018, firma un contrato por S/. En el capítulo II, se desarrolla explícitamente la norma internacional NIC34 , en primera instancia esbozamos el objetivo de la norma, el alcance, y los componentes y sus periodos. 500,000.00 y un 20% de que la indemnización sea de S/. 03 Por el ejercicio 2015, una empresa tiene como resultado una utilidad financiera, pero luego de realizar las adiciones y deducciones que establece el artículo 33 del Reglamento de la LIR para determinar la renta de tercera categoría ha obtenido una perdida tributaria por el importe de S/. Estimación de desvalorización de existencias, que aún no han sido destruidas. Conferencia NIC 12 - Impuesto a la Renta - Casos Prácticos. 371 IMPUESTO A LA RENTA DIFERIDO 3712 IMPUESTO A LA RENTA DIFERIDO - RESULTADO 88 IMPUESTO A LA RENTA 882 IMPUESTO A LA RENTA DIFERIDO 31-Dec Por la valorizacion del activo tributario diferido- depreciacion vehicular El párrafo 5 de la NIC 12 “Impuesto a la Renta” define las diferencias temporarias deducibles como aquellas diferencias temporarias que dan lugar a cantidades que son deducibles al determinar la ganancia (pérdida) fiscal correspondiente a periodos futuros, cuando el el importe en libros del activo sea recuperado o el del pasivo sea liquidado. 330,000 ANALISIS Tratamiento Contable: El párrafo 5 de la NIC 12 “Impuesto a la Renta” define las diferencias temporarias deducibles como aquellas diferencias temporarias que dan lugar a cantidades que son deducibles al determinar la ganancia (pérdida) fiscal correspondiente a periodos futuros, cuando el el importe en libros del activo sea recuperado o el del pasivo sea liquidado. Ahora, con la nueva NIC-12, se han de reconocer los activos y pasivos por impuesto diferido que correspondan. Fuente: Normas Internacionales de Contabilidad 2015-Abanto Bromley.
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